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【税递网】知识导航 I 让知识沉淀，让思想升华点击查看电脑版经济事项税种涉税问题依据（地区）链接个人出租住房、非住房增值税应该如何缴纳，注意事项，计算公式？法规及总局文件【税递网】个人出租房屋（住房、非住房）涉税问题汇总附件税水利建设基金印花税房产税城镇土地使用税个人所得税个人买卖房屋、个人赠与房屋增值税不同情形下各税种处理法规及总局文件【税递网】个人买卖房屋、赠与房屋涉税问题汇总附加税个人...

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“走出去”税收指引_国家税务总局国际税务司_2017年10月

2023-11-30

“走出去”税收指引国家税务总局国际税务司2017年10月编制说明近几年来，随着“一带一路”建设深入推进，我国企业 “走出去”的步伐明显加快，对外投资规模不断扩大，质量和水平日益提高。为了更好地服务国家战略，充分发挥税收的职能作用，以税收政策信息的便捷获取打造公平友好的营商环境，降低纳税人“走出去”税收风险，国家税务总局国际税务司编写了《“走出去”税收指引》（以下简称《指引》）。《指引》共分四...

★企业所得税实务操作政策指引（第一期）国家税务总局北京市税务局二零一九年十一月十一日

2022-05-02

企业所得税实务操作政策指引（第一期）国家税务总局北京市税务局二零一九年十一月十一日前言为提高政策的确定性和适用性，改善营商环境，我局搜集整理了各类涉及企业所得税相关问题，在充分研讨的基础上形成了《企业所得税实务操作政策指引》（以下简称《操作指引》）。《操作指引》主要涉及应纳税所得额的计算、税收优惠、专项政策等方面的问题，该指引将便于纳税人理解相关政策，有利于纳税人依法纳税，减少纳税风险。一...

企业所得税汇算清缴

【税递网】企业购入摆件、字画、艺术品等折旧能否税前扣除？

2024-04-25

【税递网】企业购入摆件、字画、艺术品等折旧能否税前扣除？地区序号来源口径福建福建12366问题集_2022年8月12366咨询热点难点问题集14.企业购入寿山石作为会议室的摆件，计提的折旧是否可以在企业所得税税前扣除？答：一、根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题　　企业购买的文物、艺术...

四川律协发布：企业税务合规律师实务操作指引（2023.12.20）

2024-04-24

编者按：本指引由四川省律师协会企业合规法律专业委员会负责起草，并于2023年12月20日发布。指引共计11章

【税递网】企业租赁车辆用于员工上下班通勤，租车费能否作为福利费企业所得税前扣除？

2024-04-23

【税递网】企业租赁车辆用于员工上下班通勤，租车费能否作为福利费企业所得税前扣除？地区/部门序号来源口径财政部1财政部企业司有关负责人就企业职工福利费财务管理政策答记者问　　2009年11月12日，财政部印发了《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号，以下简称《通知》）。日前，财政部企业司有关负责人就相关问题回答了记者提问。问：按照《通知》的规定，企业为职工提供的交...

【税递网】不同厂区之间循环班车是否属于集体福利，进项税能否扣除？

2024-04-23

【税递网】不同厂区之间循环班车是否属于集体福利，进项税能否扣除？地区序号来源口径总局1总局留言公开_请问，对于仅在厂区内或不同厂区间开通的循环班车服务。以方便员工或相关方在工厂移动，进而提高生产经营工作效率为目的。这类循环班车服务是否可判定为不属于集体福利，进而抵扣进项税？请问，对于仅在厂区内或不同厂区间开通的循环班车服务。以方便员工或相关方在工厂移动，进而提高生产经营工作效率为目的。这类循...

【税递网】员工体检合同是否交印花税？

2024-04-22

【税递网】员工体检合同是否交印花税？地区序号来源口径总局1总局问题解答_员工体检合同是否交印花税？员工体检合同是否交印花税？发布日期：2021-11-23签订体检合同，不需要缴纳印花税。天津2天津热点信件答复_员工体检合同是否交印花税？员工体检合同是否交印花税？发布时间：2023-05-04 11:06 来源：国家税务总局天津市税务局来信时间：2023年5月4日回复时间：2023年5月4...

北京在线咨询_企业转让新三板股票是否征收增值税？

2024-04-22

北京在线咨询_企业转让新三板股票是否征收增值税？问：企业转让新三板股票是否征收增值税？答：按金融商品转让缴纳增值税

广东在线咨询_企业转让新三板股票是否征收增值税？

2024-04-22

广东在线咨询_企业转让新三板股票是否征收增值税？12366解答：如属于广州市纳税人，新三板、创业板公司的股票属于公开交易的有价证券。因此，单位纳税人转让新三板、创业板股票按照金融商品转让征收增值税。如属于珠海市纳税人，建议您先核实转让的股权（股票）是属于上市还是非上市公司。如属于转让上市公司的股权（股票）应按“金融商品转让”缴纳增值税；转让非上市公司的股权暂无需缴纳增值税。如无法明确，可提...

【税递网】个人取得人才奖励如何缴纳个人所得税？

2024-04-22

【税递网】个人取得人才奖励如何缴纳个人所得税？地区来源原文天津天津热点信件答复_人才奖励款交税问题武清区发放的人才奖励款，按什么科目报税，是收入累计交税，还是偶然所得交税？发布时间：2020-03-02 08:47 来源：国家税务总局天津市税务局来信时间：2020年1月3日回复时间：2020年1月16日对于个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，按照偶然所得计征个人所得税。陕西123...

绍兴市税务局、绍兴市司法局_绍兴市企业纳税合规指引（试行）_2024年4月22日

2024-04-22

关于印发《绍兴市企业纳税合规指引（试行）》的通知发布时间：2024-04-22 10:14 来源：国家税务总局绍兴市税务局国家税务总局绍兴市各县（市、区）税务局、市税务局局内各单位，各县（市、区）司法局：为贯彻落实省委、省政府关于推进营商环境优化提升“一号改革工程”决策部署，助推我市法治化营商环境改革，国家税务总局绍兴市税务局、绍兴市司法局联合制定了《绍兴市企业纳税合规指引（试行）》。请各...

【税递网】提供工装、工作服、服装是否扣缴个税？

2024-04-18

【税递网】提供工装、工作服、服装是否扣缴个税？笔者个人观点，仅供参考：税务处理情形劳动保护性质不扣个税企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用;注意1.要符合合理性原则限制，例如：国税函【2009】3号对工资合理性原则的判断条件；又如企业以劳动保护费的名义发给员工高档服装，明显违反合理性原则；2.必须确因工作需要，企业所发生的支出；3.为其雇员配备...

【税递网】工装、工作服、服装费用进项税额是否可以抵扣？

2024-04-18

【税递网】工装、工作服、服装费用进项税额是否可以抵扣？笔者个人观点，仅供参考：税务处理情形劳动保护性质可以扣企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用;注意1.要符合合理性原则限制，例如：国税函【2009】3号对工资合理性原则的判断条件；又如企业以劳动保护费的名义发给员工高档服装，明显违反合理性原则；2.必须确因工作需要，企业所发生的支出；3.为其雇...

【税递网】工装、工作服、服装费用应如何在企业所得税前扣除？

2024-04-18

【税递网】工装、工作服、服装费用应如何在企业所得税前扣除？笔者个人观点，仅供参考：税务处理情形作为劳动保护费据实扣除企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用;注意1.要符合合理性原则限制，例如：国税函【2009】3号对工资合理性原则的判断条件；又如企业以劳动保护费的名义发给员工高档服装，明显违反合理性原则；2.必须确因工作需要，企业所发生的支出；3...

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珠海市香洲区税务局_请问新三板公司的股权转让是否要参照上市公司的处理规则缴纳增值税呢?

2024-04-17

内容：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“上市公司的股东减持其持有的上市公司股票，应按“金融商品转让”缴纳增值税。”请问新三板公司的股权转让是否要参照上市公司的处理规则缴纳增值税呢? 回复单位：国家税务总局珠海市香洲区税务局回复时间：2020-03-19 11:50 回复内容：您好，您...

天津在线访谈_2023年度企业所得税汇算清缴相关问题

2024-04-12

2024年4月12日，国家税务总局天津市税务局企业所得税处负责人将通过网站“在线访谈”栏目，围绕纳税人普遍关心的2023年度企业所得税汇算清缴相关问题，在线回答网友提问，欢迎广大纳税人和网友参加。主题：2023年度企业所得税汇算清缴相关问题时间：2024年4月12日（周五）14:30-16:30嘉宾：卢钢天津市税务局企业所得税处陈林峰天津市税务局企业所得税处赵琳天津市税务局企...

天津在线访谈

《吉林省2023年税费优惠政策清单》

2024-04-12

吉林省2023年税费优惠政策清单

吉林省财政厅

2023年11月6日

前言

税费优惠政策是国家实施宏观调控的重要工具，在资源配置、收入分配和稳定经济等方面都发挥着不可替代的作用。今年以来，国家继续实施积极的财政政策，延续、优化、完善了一大批税费优惠政策，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。为帮助我省纳税人更好地了解政策、掌握政策、用好政策，省财政厅按照享...

中央政府门户网站_税务总局就双薪计税方法和交通通讯补贴征税答问_2009年09月18日

2024-04-11

税务总局就双薪计税方法和交通通讯补贴征税答问中央政府门户网站　www.gov.cn　　 2009年09月18日　　来源：税务总局网站最近，记者就部分媒体关注的取消“双薪制”计税方法及交通、通讯补贴收入计征个人所得税等有关问题，采访了国家税务总局有关负责人。一、关于取消“双薪制”计税方法有关问题问：为什么取消“双薪制”计税方法？答：所谓“双薪”是指单位按照规定...

【税递网案例库】上海支付交通补贴为扣缴个税被稽查补税并罚款（上海张江生物医药科技发展有限公司）

2024-04-11

主体名称上海张江生物医药科技发展有限公司统一社会信用代码91310115740262284J法定代表人楼琦企业类型有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）成立日期2002-06-13住所中国（上海）自由贸易试验区哈雷路899号207室行政处罚决定书文号沪税稽五罚﹝2022﹞9号处罚类别罚款处罚决定日期2022-03-30处罚内容处应扣未扣个人所得税53160.43元百分之五十的罚款计26...

【税递网案例库】上海支付交通补贴为扣缴个税被稽查补税并罚款（维益食品(苏州)有限公司上海分公司）

2024-04-11

主体名称维益食品(苏州)有限公司上海分公司统一社会信用代码913100000530343516法定代表人JEFF KIM企业类型分公司成立日期2012-09-10住所上海市静安区恒丰路436号1202、1203室行政处罚决定书文号沪静税罚﹝2022﹞35号处罚类别罚款处罚决定日期2022-11-21处罚内容向维益食品（苏州）有限公司上海分公司就未为Jeff Kim、黄小玲及黎松基发放交通补贴...

【税递网案例库】湖北以发票报销方式定额发放的通讯补贴、交通补贴未扣缴个税被稽查补税并罚款（襄阳融发宏盛房地产开发有限公司）

2024-04-11

主体名称襄阳融发宏盛房地产开发有限公司统一社会信用代码91420600MA49EJ1FX6法定代表人郭玉民企业类型成立日期2020-01-17住所襄阳市高新区樊魏路红星国际A5-18-004号行政处罚决定书文号襄税二稽罚﹝2023﹞21号处罚类别罚款处罚决定日期2023-11-29处罚内容（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）第六十三条第一款“纳税人伪造...

【税递网案例库】嘉兴市取得结构性存款利息收入未缴纳增值税被稽查补税（嘉兴亿国房地产开发有限公司）

2024-04-11

主体名称嘉兴亿国房地产开发有限公司统一社会信用代码9133040079964974XP法定代表人林许秋云企业类型有限责任公司(外国法人独资)成立日期2007-04-19住所嘉兴市秀洲工业园区洪高路南侧（加创科技嘉兴有限公司内301-305室）行政处罚决定书文号嘉税二稽罚﹝2022﹞49号处罚类别罚款处罚决定日期2022-04-13处罚内容对你单位少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税的行为处...

【税递网案例库】陕西保本型结构性存款利息收入未缴纳增值税被稽查补税（陕西华立能源集团有限公司）

2024-04-11

主体名称陕西华立能源集团有限公司统一社会信用代码91611100338594555U法定代表人赵健企业类型有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）成立日期2015-04-21住所陕西省咸阳市秦都区人民中路16号恒天广场A座4层405行政处罚决定书文号咸税稽罚﹝2022﹞21号处罚类别罚款处罚决定日期2022-04-28处罚内容对该企业少缴增值税1532883.69元、城市维护建设税107...

【税递网】结构性存款利息收入是否交增值税？

2024-04-11

企业闲余资金的理财，定性为“金融商品”还是“存款”，从税法角度有不同的纳税义务。对于财税〔2016〕36号中的“存款”和“金融商品”，暂未找到税收法律法规的明确定义或国税总局的解释。从直接监管部门对结构性存款的定义来看，认定其是一种存款，并要求“纳入商业银行表内核算，按照存款管理”（见《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》银保监办发〔2019〕204号第一条、第四条...

【税递网】通讯补贴个人所得税公务费用扣除标准是多少？

2024-04-10

【税递网】通讯补贴个人所得税公务费用扣除标准是多少？地区口径北京请参阅《北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个入所得税问题的批复》（京地税个[2002]116号）文件规定：“对企、事业单位未按市财政局京财行[2000]394号文件规定实行通讯制度改革，为个人手机（包括无线寻呼机）负担通讯费，应区分不同情况征收个人所得税：一、单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取金额实...

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★江苏在线解答_请问江苏地区交通补贴、通讯补贴公务费用的扣除标准分别是多少？

2024-04-10

江苏在线解答_请问江苏地区交通补贴、通讯补贴公务费用的扣除标准分别是多少？问：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）文件规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资、薪金所得合并...

【税递网】各地公务用车补贴（交通补贴）个人所得税公务费用扣除标准是什么？

2024-04-10

【税递网】各地公务用车补贴（交通补贴）个人所得税公务费用扣除标准是什么？地区口径北京按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。天津对纳入国务院或天津市公务用车制度改革范围的单位因公务用车制度改革发放的公务用车补贴收入...

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【税递网】各地私车公用相关费用企业所得税税前扣除口径是什么？

2024-04-08

【税递网】各地私车公用相关费用企业所得税税前扣除口径是什么？本站梳理：地区租赁费加油费保养费维修费过桥过路费停车费保险费车置税车船税年检费总局√√√√北京√√√√√××天津√√√√√河北√√√√√山西√√√√内蒙古√√×√√×××辽宁吉林黑龙江上海√√√√×江苏√√√√√××浙江安徽√√√√√××福建江西山东河南√√√√湖北√√√？√×湖南广东广西√√√√××？海南重庆√√√√四川√√√√贵...

青海税务_财产税和行为税合并申报的十二大热点问题

2024-04-08

财产税和行为税合并申报的十二大热点问题.pdf

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